Это статья подготовлена как черновик для книги моей коллеги, поэтому она получилась из разряда «внеклассные чтения налогового кодекса».

Итак, вычет, который интересует население больше всего — имущественный при покупке недвижимости: комнаты, квартиры, жилого дома, земли. Это пп.2. п.1 ст. 220 НК РФ.

Почему он настолько популярен? – по нему самые большие возвраты в нашем не слишком щедром на налоговые льготы государстве. Манна небесная, как обычно, населению положена ограничено, поэтому данный вычет предоставляется раз в жизни. Вдумайтесь всего один лишь раз.

Поэтому если вы приобретаете недвижимость стоимостью менее 2 миллионов рублей – забудьте о вычете до лучших времен. При приобретении недвижимости в общую долевую собственность вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их долями, из-за этого максимум, положенный по закону, так же получить невозможно (спасет общая совместная собственность, где вычет можно передать одному из собственников).

Как вы поняли из вышеизложенного максимальный размер вычета 2 миллиона рублей. К вычету можно предъявить фактически произведенные расходы на покупку или на строительство недвижимости, но не более 2 миллионов. Кроме того, может предъявить к вычету проценты по займам и кредитам, направленным на указанное действо (приобретение или строительство недвижимости). Проценты идут сверх 2 миллионов рублей.

Чтобы получить право на вычет нужно собрать все платежные документы, подтверждающие расходы и подтверждающие право собственности на недвижимость. В случае приобретения квартиры или комнаты в строящемся доме подойдет акт о передаче. Подать декларацию для получения вычета нужно в налоговую инспекцию по месту жительства после окончания года.

Кроме расходов у человека – налогоплательщика должны быть доходы. С этих доходов должен быть уплачен налог по ставке 13% (плачьте все получатели дивидендов). Вот именно этот налог считается излишне уплаченным и возвращается налогоплательщику. Т.е. не 2 миллиона вернутся, а только 260 тысяч, что тоже, по сути, не мало. 2 миллиона – это вычет из налогооблагаемой базы (например, зарплаты выдаваемой на руки + налог на доходы).

Рассмотрим на примере:

Петров Иван Кузьмич приобрел квартиру за 5 миллионов. Может однушку на окраине Москвы, может что поприличнее в Подмосковье для нас не важно.

При этом доходы Ивана Кузьмича 100 тысяч до налогообложения (т.е. получает-то он 87 тысяч на руки). За год налога на доходы Иван Кузьмич заплатил 156 тысяч рублей. Именно столько он и получит после подачи декларации . Оставшаяся часть вычета 800 тысяч перейдет на следующий год. Тогда он сможет получить 104 тысячи рублей, при условии, что зарплата его существенно не изменится.

Как считала: всего налогооблагаемая база Ивана Кузьмича за 1-ый год 12* 100 000 = 1 200 000.

Весь вычет вернуть не получится, поэтому 1 200 000 — 2 000 000 => 800 000 перейдет на следующий год.

В 1-ом году он получит 1 200 000*13% = 156 000.

2-й год налогооблагаемая база снова 1 200 000 рублей, а вычет всего 800 000. Значит, вернут не весь налог, а только с 800 000* 13% = 104 000 рублей.

В данном случае Иван Кузьмич деньги на квартиру накопил – с чем его и поздравляем.

Если бы он воспользовался ипотекой и взял кредит 3 миллиона под 10% на 10 лет, то за 1-ый год Кузьмич заплатил бы еще около 292 000 рублей процентов. Но как мы помним из предыдущих расчетов – у него налоговой базы не хватило даже на вычет по квартире, значит, эта сумма перешла бы на следующий год.

В следующем году сумма процентов составила ориентировочно 272 000 рублей.

Возврат за 2 год составил бы 156 тысяч рублей (весь налог, который был им уплачен), а вот на следующий год перешло (следите за руками):

1 200 000 (налогооблагаемая база) – 800 000 (оставшийся после 1-го года вычет по квартире) – 292 000 (проценты первый год) – 272 000 (проценты за второй год) => 164 000 рублей.

За 3-ий год проценты составят 251 000 рублей. Возврат налога (251 000+164 000)*13%= 53 950 рублей.

В оставшиеся годы к вычету можно предъявить только проценты по ипотеке:

4-ый год проценты — 228 000 рублей, возврат — 29 640 рублей.

5-ый год проценты — 202 000 рублей, возврат — 26 260 рублей .

И т.д.

На этом по имущественному вычету откланиваюсь. Там остались мелочи и тонкости. Например, данный вычет можно получить у работодателя (принеся подтверждение из налоговой, что он вам положен). В подобном случае работодатель будет выплачивать зарплату необремененную налогом на доходы.

Осторожно риелтор-налогофоб!

Лучшие друзья девушек – это бриллианты, худшие враги искателя имущественного вычета – риелторы. Они до сих пор ставят в договоры суммы в районе 900 000, спасая продавцов недвижимости от налогов, даже если этих налогов у них не возникает. А не возникает у продавцов налога, если недвижимость в собственности более 3 лет. Одних спасают – других топят, так и кочуют суммы в 900 тысяч из договора в договор.