Продолжение части 1.

В этой части мы остановимся на социальных вычетах, которые затрагивают такие стороны человеческой жизни как обучение, лечение и пенсионные накопления (ппп.2-5 п.1 ст. 219 НК РФ).

В совокупности данные вычеты не могут превышать 120 тысяч рублей или 15,6 тысяч возврата. Т.е. 120 тысяч на все про все (обучение-лечение-пенсию), даже если вы потратили по 120 тысяч на каждое.

Исключения:

• дорогостоящее лечение – все расходы, по которому можно предъявить к вычету. Список дорогостоящих видов лечения ограничен на текущий момент 27 пунктами.
• обучение детей до 24 лет  по очной форме – в этом случае, налоговый вычет не может превышать 50 тысяч на каждого ребенка.

Как говорится,  раскатали губу – закатайте. В этой стране бесплатное медицинское обслуживание, бесплатное образование и достойная пенсия. Поверили?

В любом случае,  лучше получить 120 тысяч социального вычета, чем ничего.

Разберемся в родственных и прочих перипетиях вычета.

Обучение.

Можно получить вычет на собственное обучение в размере понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей. У образовательного учреждения должна быть лицензия или другой документ, который подтверждает статус учебного заведения.

На обучение детей, а так же подопечных, сестер (братьев) вычет отдельный – см. исключение.

Лечение.

А вот лечить в рамках социального вычета можно себя, супругов, родителей и детей до 18 лет.

Вычет предоставляется на услуги, медикаменты, а так же на взносы по договорам добровольного страхования указанных лиц.

Исключение, как уже писалось выше  - дорогостоящее лечение.

У медицинского учреждения и страховой компании должны быть соответствующие лицензии.

Накопления на пенсию.

Во-первых, вычет положен на собственные дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии.

Во-вторых, налогоплательщик имеет право на получение вычета на взносы по договорам  негосударственного пенсионного обеспечения с НПФами или добровольного пенсионного страхования. Вот их можно платить за себя, супругов, родителей и детей-инвалидов.

Итак, рассмотрим пример.

В расходы Ивана Кузьмича в прошлом году попали:

• 60 000 руб. —  свое обучение,
• 60 000 руб. — обучение сына,
• 30 000 руб.  - лечение родителей,
• 10 000 руб. — собственное лечение,
• 10 000 руб. — лечение супруги,
• 12 000 руб.  - доп. взносы по программе софинансирования пенсии,
• 20 000 руб.  - взносы по договору  добровольного пенсионного страхования.

Всего потратил  — 202 тысячи рублей.

Сколько вычетов положено Ивану Кузьмичу?

50 тысяч рублей на обучение сына и 120 тысяч рублей на собственные расходы, т.к. это максимальная сумма.  Если Иван Кузьмич получил зарплату выше 170 тысяч рублей за год и уплатил с нее налоги, то возврат составит 22,1 тысячи рублей.

Какие расходы предъявить к вычету? Те, по которым сохранились чеки.

Все, кроме взносов по договору пенсионного страхования.

Почему?

Иван Кузьмич может выбрать, на какие расходы получить вычет.

А т.к. согласно п.2. ст. 213.1 в случае досрочного расторжения указанного договора пенсионного страхования с сумм взносов будет удержан, если налогоплательщик  не представит справку из налоговой инспекции, что вычет на сумму взносов не получал.  Поэтому при наличии других расходов  нужно получать вычет именно по ним.

Вот вкратце информация по наиболее популярным вычетам. Будут вопросы – пишите.